2025 증여세 신고 서류 정리 | 홈택스 양식부터 차용증까지

매년 5월은 증여세 신고 시즌입니다. 그러나 증여세는 상속세와 달리 생전에 이뤄지는 거래다 보니 ‘언제, 어떻게, 무엇을 준비해야 하는가’에 대해 혼란을 겪는 사람이 많습니다. 특히 부모나 배우자로부터 재산을 이전받은 경우, 증여인지 아닌지 애매한 상황도 흔하지요.

2025년에는 증여세 기준이 일부 개정되었고, 홈택스 신고서식도 최신 양식으로 바뀌었습니다. 이번 글에서는 증여세를 처음 접하는 분들을 위해, 증여세 신고에 필요한 서류 목록과 준비 요령을 정리해드립니다.

증여세 신고 대상 먼저 확인

우선, 증여세는 증여받은 사람이 납세의무자입니다. 10년 내 동일인에게 받은 재산이 면제한도를 초과하면 반드시 신고 대상이 됩니다.

증여세 신고는 국세청 홈택스를 통해 온라인으로도 가능하며, 오프라인 세무서 방문도 가능합니다. 어떤 방식이든 다음 서류는 기본적으로 요구됩니다.

특히 현금이나 계좌이체만으로 자녀에게 송금한 경우, 증여계약서가 없다면 자칫 ‘차용’이 아닌 ‘증여’로 간주될 수 있습니다. 이 경우 차용증 및 이자 송금 내역이 매우 중요한 증빙 역할을 합니다.

차용증을 제출해도 아래 요건을 갖추지 못하면 증여로 판정될 수 있습니다.

이러한 조건을 갖췄다면 국세청도 차용으로 인정할 수 있으나, 실제 소득이 없는 미성년 자녀가 부모에게서 3천만 원을 빌렸다고 주장할 경우, 의심을 받게 됩니다.

증여가 이뤄진 달의 말일로부터 3개월 이내가 법정 신고 기한입니다. 예를 들어 2025년 2월 5일에 증여받았다면, 2025년 5월 31일까지 신고를 마쳐야 합니다.

기한 내 신고를 하지 않으면 무신고 가산세(10~20%)와 납부 지연가산세(연 9%)가 부과될 수 있습니다. 과세당국의 추적을 받는 경우, 단순 실수라도 고의로 간주되어 추징당할 수 있습니다.

홈택스에서 증여세 신고를 진행할 경우 아래 항목을 미리 준비해두면 원활합니다.

특히 2025년 개정된 양식은 이전보다 디지털 제출 항목이 세분화되었기 때문에, 모바일보다는 PC로의 접속을 추천합니다.

예를 들어, 성년 자녀에게 부모가 8천만 원을 계좌이체로 송금했다면 다음과 같은 서류가 요구됩니다.

만약 이 중 일부가 누락되었다면, 향후 소명 요청이 올 수 있으며 이때 과태료가 부과되거나 세무조사가 확대될 수 있습니다.

증여세 신고는 단순히 신고서 한 장으로 끝나는 일이 아닙니다. 특히 2025년부터는 증여세 관련 세무검증이 강화되고 있어, 각종 서류를 제대로 준비하지 않으면 불이익을 받을 수 있습니다.

이번 글에서 안내한 서류 목록과 준비 요령을 바탕으로, 사전에 충분히 검토하고 계획적으로 진행하시길 바랍니다. 다음 글에서는 ‘증여세 면제한도 5억 적용 사례’를 다룰 예정입니다.